令人困惑的数学委员会

新加州19号提案:对继承财产大幅增加财产税,并为55岁及以上的人增加了可移植性的好处

  • 2021年11月29日
  • devinlucas

澳门皇冠视讯电玩2021年的第19号提案有两个主要组成部分, 可移植性继承.

作为一个简短的总结(以及下面的回顾,以及我们的相关文章和视频)…

新闻…….

1) 继承当前位置第19号提案极大地限制了通过赠与将现有的第13号提案的财产税基础传给子女或孙辈的能力, 继承或出售,实际上是对下一代的死亡税或遗产税. (阅读下面的文章,观看我们的视频,或者 跳转到我们澳门皇冠视讯电玩继承的详细讨论)

新闻……

2) 可移植性第19号提案允许55岁及以上的人(或某些灾难受害者)出售你的房子,并将你现有的第13号提案财产税基础转移到新房子上, 在加州任何一个县, 无论付出什么代价(i.e. 一套价格更高的房子,你只需支付差价). (请阅读下面的文章,或者跳到我们的可移植性相关文章,了解详细的分类)

Article below; video below….

澳门皇冠视讯电玩-律师Devin Lucas和注册会计师Courtney Lucas -是加州运用命题13的所有方面进行家庭内部转让的专家, 58, 193, 60, 90和19号新提案. 了解更多澳门皇冠视讯电玩澳门皇冠视讯电玩可以帮助您的家庭转移点击这里.

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继续阅读了解更多和/或观看我们的2020年底(实现)表示:

让我们讨论这两个方面,首先,可移植性(好)….

19号提案如何为55岁及以上人群转移现有的税基?

简单地说, 第19号提案允许55岁及以上的人(或特定的灾难受害者)出售你的房子,并将你现有的第13号提案的财产税基础转移到加州任何一个县的新房子,以任何价格出售房地产, 更高或更低(尽管只有当前住宅的出售才会结转, 你只需为任何高于销售价格的购买价格支付调整后的税基).

这两笔交易必须在两年内完成, 但按什么顺序都不重要. 换句话说,你可以先买二手房,然后再卖. 几乎, 对大多数人来说, 他们必须先把房子卖掉, 为了购买更换. “出售或购买”是指财产的所有权被转移.g.、托管终止日期). “施工”自竣工之日起发生. 在此期间,纳税人必须实际拥有并占有新房产作为他或她的主要住所.

19号提案取代了早前的60号提案(1986年前后)和90号提案(1988年前后),并于4月1日生效, 2021. 第60和90号提案现在已经没有意义,完全被这个新法案所取代. 即使你的房产在4月1日之前关闭,你也可以获得资格, 2021, 只要随后的买卖在两年内及四月一日或之后进行, 2021.

19号提案是对可移植性法的改进, 改变早期的第60和90号提案,现在要求加州所有县参与(更早), 他们必须选择加入), 允许重置更有价值的房屋(较早), 替换的房子必须等价或更小),并且允许该法律最多使用三次(更早), 只能使用一次).

如何计算你的新基础:

简单的说…

  • 如果你的新家“同等或更低的价值”(这, 实际上现在的定义和早期的60号和90号提案是一样的, 如果先买新房,哪一种是100%的价值, 如果重置物业是在原物业出售后的第一年购买或新建的,则重置物业价值的105%, 如果重置房产是在原房产出售后的第二年购买或建造的,那么你的房产税是不变的.
  • 如果你的新房子比你的旧房子贵, 你可以得到全部的积分,直到你卖掉你的旧房子, 然后,只需按购房差价缴纳“新”财产税, 一般在1%, 但你得问问你所在的县.

几个例子:

例如, 一套原来的房子被卖掉了,全额现金价值为1美元,400,000美元和100美元的因子基准年价值,在出售时,000. 如果以1美元的现金价值购买一套替代住房,600,000, 差200美元,000 ($1,600,000 – $1,400,000)添加到要素基准年价值$100,000. 因此,重置房屋将有一个新的基准年价值30万美元(10万美元+ 20万美元)。.

例如, 原来的一套房子被卖掉了,全额现金价值为400美元,000美元和100美元的因子基准年价值,在出售时,000. 如果以600美元的现金价值购买了一套替代住房,000, 差200美元,000 ($600,000 – $400,000)添加到要素基准年价值$100,000. 因此,重置房屋将有一个新的基准年价值30万美元(10万美元+ 20万美元)。.

例如, 原来的房子被卖掉了,全额现金价值为4美元,000,000和1美元的要素基准年价值,000,在出售时,000. 如果以6美元的现金价值购买一套替代住房,000,000, 差2美元,000,000 ($6,000,000 – $4,000,000)加到要素基准年价值$1上,000,000. 因此,重置房屋将有一个新的基准年价值$3,000,000 ($1,000,000 + $2,000,000).

澳门皇冠视讯电玩19号提案的新可移植性特性的更详细的分类,请参阅 在这里查看我们的深入文章, 根据第19号提案(针对55岁及以上人群的可移植性),我的新房产税到底是什么.

现在,继承中更复杂的部分(坏)…

19号提案在家庭转移、家庭内部销售和继承财产方面如何发挥作用?

截至2月16日, 2021, 如果你把你的财产转让给你的孩子(或者, 孙子, 如果父母已去世), 通过任何方式(礼物), 出售, 混合动力, 你去世后的遗产计划, 等.),该物业将会按市价重新评税,以便每年征收物业税. 

根据19号提案, 你的孩子将不再继承你的13号提案价值, or, “13号提案基础”,这是加州近25年来的法律(根据前58号提案和193号提案).

只有一个有限的例外将适用(详细如下), 但是所有的投资地产, 即使孩子打算住在里面, 在转让时将被重新评估到全部价值吗.  

这废除了58号提案和193号提案(澳门皇冠视讯电玩58号提案和193号提案的巨大好处的详细文章请点击这里), 1986年11月和1996年3月以压倒性优势通过, 分别, 该法案允许父母将主要住宅(无论价值如何)的财产税税基转让给子女,并允许将所有其他房产的评估价值(租金房产或其他投资性房产的评估价值为100万美元)转让给子女, 不是基于公平的市场价值, 有效地允许价值超过100万美元的财产转让,同时保留较低的费用).  这些命题-第13号提案, 第58号和第193号提案——每年为孩子们节省了成千上万的美元.  (阅读这里可以理解58号提案和193号提案的戏剧性节省.)

没有更多的.  特殊利益集团已经根除了对加州房主的这种标志性的金融保护,并通过第19号提案,对房产所有者征收新的遗产税和遗产税.  截至2月16日, 2021, 将对所有家庭转移进行全面重新评估, 除了有限的例外,详情如下.  

如果在2月16日前死亡或公证, 2021, 你也许可以利用“旧的”58号和193号提案. 否则, 到目前为止, 所有新的家庭交易(包括销售), 礼物和死亡)将服从第19号提案.

属性值最高的区域, 比如新港海滩, 拉古纳海滩, 沿海奥兰治县, 旧金山湾区, 等., will be impacted the most by Proposition 19; overall, 根据立法分析主任办公室, 根据《澳门皇冠视讯电玩》(California Proposition 19)的预期影响,加州下一代的房产所有者每年将被征税数亿美元.  霍华德•贾维斯纳税人协会(Howard Jarvis纳税者协会)等组织认为,这个数字更有可能是数十亿美元, 以“B”.

一个有限的例外是价值100万美元以下的“家庭住宅”,如果价值超过100万美元,则采用混合费率

全面重新评估存在一个有限的例外:“家庭住宅”(指父母目前居住的住宅)的转让, 对一个孩子来说, 转院后一年内,孩子将住在“家庭之家”的哪个地方, 但前提是房屋在转让时的公平市场价值低于100万美元,000,000).  如果房屋在转让时的公平市场价值大于100万美元(1美元,000,000), 然后,一个复杂的公式将旧的基础利率与房屋超过100万美元的部分(1美元)混合在一起,000,000).

换句话说, 有一个新的三部分测试来获得第19项提案的资格:

  1. 在转移或死亡时,该财产必须是父母的主要住所.
  2. 然后,孩子必须住在财产,并使它成为他们的主要住所,在转移或死亡后一年内.
  3. 如果房屋在转让或死亡时的公平市场价值大于100万美元(1美元,000,000), 然后你会得到一个增加的财产税的基础上,任何超过旧的基础加上1美元,000,000(见下文如何确定你的新帐单).

这将为许多人带来一些好处. 这是一项全面的重新评估),但仍是对继承的不动产征收的一项巨额税收.  100万美元对于加州房地产来说是一个相当低的门槛, 尤其是在新港海滩和其他沿海地区, 而且,这绝不意味着这些所有者“富有”.“确实, 许多家庭几十年前以适中的价格购买了房子, 只会看到他们稳健的投资增值, 但这并不意味着他们可以根据这些较高的价值支付税款.  这就是加州具有里程碑意义的第13号提案的全部意义, 以及后来的58号提案和193号提案.

如果房屋不是父母的主要居所, 将进行全面的重新评估, 即使孩子打算住在那个房子里.  没有任何好处.

如果房子是投资性质的, 或租赁, 将进行全面的重新评估, 即使孩子打算住在那个房子里.  没有任何好处.

注:围绕19号提案实施的一些方面存在不确定性. 国家正在发布最新的指导方针, 各县正在制定自己的解释, 最终的挑战和诉讼可能会在未来几年进一步定义19号提案. 你应该咨询法律顾问,并联系你所在县的评估人员,讨论对你家的具体影响.

根据19号提案,我的新房产税到底是什么?

如果你符合新的19号提案,基本的新公式如下:

(“新”财产税税基)=((公平市价)-(((旧财产税税基)+ $1,000,000)) +(旧物业课税基准)

试着简单地陈述一下:你得到旧的基础,加上$1,000,000,来建立新的基础. 如果公允市场价值高于新数字, 超过这个新数字,你就得缴税(1%).

详细回顾和了解如何计算继承财产的新19号提案的财产税, 请在这里阅读我们澳门皇冠视讯电玩计算新19号提案税的深入文章.

什么是公平的市场价值,谁来决定?

县评估员. 每个县的估税员都要承担这项任务,这不是一项简单的任务. 计算机将产生许多价值, 新业主可能会对县的新评估提出异议(如果他们认为有争议的话), 并且可以在这样的争端中获胜——简单地检查一下当地的销售和/或评估将有助于你的案件, 或反对, 县的决心).

你能做什么/如何为你的孩子计划和制定19号提案,并保持你的提案基础?

不幸的是, 因为19号提案现在生效, 所有新转让(通过出售), 是赠与还是死亡)受第19号提案的约束.

你应谘询你的加州代表,以表达你的担忧(点击这里查找当地民选官员). 有一些组,如 霍华德·贾维斯纳税人协会 寻求“恢复”和带回先前的法律和利益. 我们敦促您联系您的代表和/或加入 霍华德贾维斯纳税人协会如果你有兴趣恢复原来的福利.

在19号提案实施之前, 我们曾建议家庭强烈考虑直接转让房产(通过出售), 礼物或两者的混合), 2021. 一个典型的信托将无法避免重新评估(见下文). 但是,由于截止日期已过,你现在要遵守19号提案的规定.

你仍然可以把你的财产赠与你的孩子, 把你的财产卖给你的孩子, 或者两者的混合, 但必须符合19号提案的要求,否则将面临重新评估. (我们先前的文章, 链接在这里, 解释这样的礼物或销售的各种选择, 以及将于2月16日失效的58号和193号提案的巨大利益, 2021.)

我的意志或信任是否绕过或绕过了19号提案,并通过13号提案传给我的孩子?

NO. 一个典型的遗嘱或一个典型的信托都不能绕过第19号提案. 信托是重要的遗产规划工具,它可以避免遗嘱认证(如遗嘱认证).e. 但它不会改变澳门皇冠视讯电玩第19号提案的法律. 当你去世的时候,就会触发财产转移. 如果你在2月16日或之后去世, 2021, 你的财产将被重新评估, 即使是在信托中持有.

然而, 有一种“不可撤销信托”,它在创建时实际上改变了实益所有权,可能是一种变通办法. 一些律师在19号提案实施前就起草了这些草案,时间将决定它们的有效性.

何不用有限责任公司或家庭有限合伙企业或任何其他创造性的变通策略来避免第19项提案的重新评估呢?

有限责任公司和家族有限合伙企业已经存在了很长一段时间,经常被高净值个人和家庭用于纳税, 遗产规划和责任保护的目的. 实体与家庭转移有着不同的规则, 不管19号提案如何,这些规则都将继续有效.

而有限责任公司和家族有限合伙企业可以用来避免在部分利益转移时重新评估, 它们必须完全正确地建立,以实现所期望的目标,而不是对所有家庭都适用. 过多的所有权或控制权转移(通常超过50%), 将对财产进行全面的重新评估.

此外,这些实体还需要每年缴纳税款、维护和创建成本. 实体规则超出了本文的范围,但可以用于一些家庭持有房地产,避免重新评估.

把联权共有作为避免因第19号提案而重新评估的策略怎么样?

在“联权共有”(或作为“联权共有人”)中持有业权,可在合适的情况下使用,以避免物业税的重新评估, 在转移时, 但仍会在原所有人死亡后进行重新评估.

联权共有一直被用来帮助那些不想要手续的人避免遗嘱认证, 信托的复杂性或费用. 但对大多数人来说,它不是合适的交通工具,而且在死亡或转移时仍将受到19号提案的约束.

为什么不在第19号提案实施之前转移? /任何家庭转移的考虑

最重要的是, 因为19号提案已经生效了, 这对于避免19号提案是毫无意义的, 但仍需考虑是否考虑转移. 为便于说明, 人们现在还在考虑调动, 还有为错过最后期限而感到遗憾的人, 回顾这些考虑,确实造成了许多家庭的不转移, 即使在先前的法律下…

在基础上的升级,又名升级基础,又名升级基础.  这一有利的税法目前提供了更好的税收福利,你的继承人在死亡,而不是. 在生前,通过大幅减少死后出售房地产的资本收益.  (同样,在我们的前一篇文章中详细介绍).  然而,当选总统乔·拜登提议取消这一税收优惠(引用如下). 为税法的未来做计划总是很困难的. 我们知道,这些财产税将在2月15日以后上调, 2021; we do not know what the future holds for the step up in basis.  如果在基础上的上升被消除, 移交时间为2月15日以后, 2021, 对继承人来说,这可能是令人不安的双重增税. 

该物业的现有贷款.  必须解决这个问题, 因为直接转让可能会违反当前贷款的“到期出售条款”.  经常, 孩子可以“购买”房子(以任何价值), 市场公平与否), 获得一笔新的贷款来偿还旧的贷款, 甚至可能为了父母或孩子的利益使用房屋的额外权益. 

就是不准备在死前放弃财产.  当然,这是个人的决定.  随着时间的推移,未来的税法可能会变得更有利或更不利.  Many make estate planning decisions around these laws; many do not care.  

这种情况在未来会逆转或改变吗?

这是一项通过投票提出的宪法修正案. “撤销”或改变第19号提案(i.e. 恢复58号提案和193号提案的利益).

受影响的选民应联系他们选出的代表,讨论他们的观点(请在此查阅你的代表: findyourrep.立法机关.ca.政府),并考虑成为该组织的会员或向该组织捐款 霍华德贾维斯纳税人协会 为业主辩护,并试图恢复前58号提案和193号提案.

常见问题在继承

事实上, 仍有许多未解问题有待进一步澄清, 规则, 修正和诉讼将会产生. 目前,以下是英国央行的一些常见问题. 他们指出:“预计这些常见问题将定期更新,并附加问题, 特别是在委员会颁布立法或发出进一步指引的情况下. 请经常查看更新.你可以直接在这里查看:http://www.央行.ca.政府 / prop19 / #常见问题解答

澳门皇冠视讯电玩可移植性方面的常见问题, 在这里回顾我们澳门皇冠视讯电玩可移植性的文章.

Q. 19号提案是否具有追溯力?它是否会导致已经从58号提案(亲子排除)中受益的财产转让被重新评估?
A. No, 19号提案明确指出,58号提案适用于2月15日或之前发生的转移, 2021, 第19号提案适用于2月16日或之后的转移, 2021.

Q. 如果一个家庭的房子被赠与两个孩子, 是否两个孩子都必须居住在家庭住宅作为他们的主要住所,以获得亲子排斥?
A. 我们认为,只要父母的家庭住宅成为至少一个孩子的家庭住宅,立法机关的意图就是允许这种排斥.

Q. 在19号提案, 如果我继承了我父母的家宅,并搬进去作为我的主要居所, 我必须继续住在家里,接受父母和孩子的排斥吗? 如果我搬到别的地方怎么办?
A. 我们认为,至少有一名合资格的受让人必须继续居住在该物业作为他或她的家庭住宅,以保持该物业的排除. 因此,如果房产不再是你的家庭住宅,它将获得一个新的应税价值. 新的应税价值将是你继承时房屋的公平市场价值, 每年根据通货膨胀因素进行调整, 每年由英格兰银行出版的刊物.

Q. 19号提案适用于租赁房屋的转让吗?
A. No, 第19号提案将亲子排斥限制在一个家庭住宅的转移上,该家庭住宅是转让人的主要住所,并成为受让人的主要住所.

Q. 我们是否需要在2月16日前提交家长/儿童免入学申请, 2021年执行日期,符合58/193号提案的排除条件?
A. 父母和子女之间的不动产转让或所有权变更的日期为2月15日或之前, 2021, 转让将符合58/193号提案的排除条件. 因此, 只要在转让之日起三年内或在转让给第三方之前或在补充评估或逃避评估通知之日起六个月内向县估税员提出索赔. 因此,不需要在2021年2月16日之前提出索赔.

Q. 如果家庭房屋的价值大于100万美元,我是否会失去亲子排斥?
A. 第19号提案下的价值限制是因式基准年价值加上100万美元的总和. 如果市场价值超过这个限制,可以部分减免. 超过排除金额的金额将被加到要素基准年价值中.

例如, 一套家庭住宅的要素基准年价值(FBYV)为300美元,市场价是1美元,500,000. 第19号提案中不包括的金额为$300,000 + $1,000,000 = $1,300,000. 差值,150万- 130万= 20万美元. 因此,调整后的基准年价值为50万美元(FBYV $30万+差额$20万)。.

Q. 如果父母在2月16日前去世, 估价员直到一年后才知道死者死亡,并在死者死亡之日对财产进行重新估价, 亲子排斥条款适用于58号提案还是19号提案?
A. 死亡日期就是所有权变更日期. 自死亡之日起生效的法律将适用. 19号提案明确指出,58号提案适用于2月15日或之前发生的转移, 2021, 第19号提案适用于2月16日或之后的转移, 2021.

Q. 我已经签了契约并公证了, 并在2月15日之前提交到我当地的县记录办公室进行录音, 2021年的最后期限. 如果我的契约在2021年2月15日的最后期限前没有记录下来怎么办? 为了符合58/193号提案的规定,我的契据必须在此日期之前记录吗?
A. No. 只要转账日期在2月15日或之前, 2021, 转让将符合58/193号提案的排除条件. 财产税规则462.260明确规定,契据的登记日期可被辩驳地推定为转让日期. 这意味着如果有证据表明转让发生在登记日期之前, 估价员应接受提前的日期. 这样的证据可以是,例如,公证的转让文件的日期,如契约.

Q. 19号提案如何影响信托财产?
A. 信托的管理受信托工具本身的约束. 信托持有的财产, 《澳门新皇冠app首页》第61(h)条规定,当可撤销信托成为不可撤销信托时,房地产的任何利益属于委托人或委托人配偶或注册境内合伙人以外的人,即发生所有权变更(另见财产税规则462).260). 这通常发生在委托人死亡时. 因此,死亡日期被认为是所有权变更的日期. 19号提案明确指出,58号提案适用于2月15日或之前发生的转移, 2021, 第19号提案适用于2月16日或之后的转移, 2021.

Q. 如何在转让一年内申请房主豁免或残疾退伍军人豁免,才有资格享受亲子或祖父母-孙子排斥, 按照19号提案的要求?
A. 申请业主豁免或残疾退伍军人豁免, 索赔必须向县估税员提出. 央行- 266, 申请业主的房产税减免, 这个索赔表是用来申请房主豁免的吗, 和央行- 261, 申请伤残退伍军人财产税豁免, 伤残退伍军人的豁免申报单是什么. 这两份表格都可以从房产所在地的县估税员办公室获得并提交.

结论

同样,第19号提案中的财产税增加不能被低估.  家庭转移(通过出售), 礼物或死亡),截止到2月15日, 2021年所有出租物业, 所有的投资属性, 以及所有不用作父母主要居所的房产, 会导致对市场价值的重新评估吗, 这可能会给下一代业主带来每年数千美元的新财产税, 即使孩子们打算住在那里.  从2月15日开始进行家庭转移, 2021年对父母居住的家庭进行转移, 孩子们将在转学后的一年内生活, 相当于今天的一百万美元, 会导致部分重新评估吗, 这可能会给下一代业主带来每年数千美元的新财产税.  

业主今天应该有一个坦率的分析,他们的房地产规划和是否转让, 出售, 或者在这个时候给他们礼物是合适的.  咨询熟悉这些现有和新的法律的专业人士.   

卢卡斯-德温

作者Devin R. 卢卡斯是一名房地产律师, 代理和房地产经纪人®, 专门经营新港海滩, 科斯塔梅萨和奥兰治县沿海社区, 服务于住宅地产的个人及投资者.

澳门皇冠视讯电玩-律师Devin Lucas和注册会计师Courtney Lucas -是加州运用命题13的所有方面进行家庭内部转让的专家, 58, 193, 60, 90和19号新提案. 了解更多澳门皇冠视讯电玩澳门皇冠视讯电玩可以帮助您的家庭转移点击这里.

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www.xinshenda.net | devin@lucas-real-estate.英国国籍号码. 01912302
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纽波特海滩|加州-4023

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来源:

加州19号提案官方选民指南:

http://voterguide.sos.ca.gov/propositions/19/

加州19号提案选民指南-立法分析师信息: 

http://vig.cdn.sos.ca.gov/2020/general/pdf/prop19-title-summ-analysis.pdf

加州第19号提案提案文本:

http://vig.cdn.sos.ca.gov/2020/general/pdf/topl-prop19.pdf

加州宪法第十三条:

http://leginfo.立法机关.ca.政府 /脸/ codes_displayText.xhtml?lawCode =缺点&部门=&title =&部分=&章=&=十三条

当选总统乔·拜登提议取消“升级基础”的细节, 又名加强基础, 又名逐步基础:

http://taxfoundation.org/joe-biden-tax-plan-2020/#Details

http://www.politifact.com/factchecks/2020/oct/29/facebook-posts/yes-biden-seeks-eliminate-policy-reduces-inheritan/

http://www.forbes.com/advisor/retirement/biden-tax-policy-step-up-in-basis/

加州衡平委员会(http://www.央行.ca.政府 / prop19)

加州房地产经纪人协会, 房产税重新评估的免税和第19项提案实施立法.

加州衡平委员会财产税规则462.540(a)(1)

国税局没有话题. 701,出售你的房子(http://www.国税局.政府 / taxtopics / tc701).

美国国税局523号出版物,出售你的房子(http://www.国税局.政府 /出版/ p523)

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